Oblikovanje Družinske Ustave 1.del
29. julija, 2024
Družinski dogovori so izjemno pomembni za dolgoročno uspešno poslovanje. Določajo tudi strategijo poslovanja. Predvsem se doreče scenarije, ki določajo pogoje izstopa ali dedovanja. Ko solastnik odhaja iz podjetja, je zelo pomembno, da se ve, pod kakšnimi pogoji.
Klasična družbena pogodba, ki jo zapiše notar, je škodljiva! Zakaj? Zakon določa zelo kratke roke izplačil v primeru izstopa družbenika, ali dedovanja. V kolikor je potrebno po tržni vrednosti izplačati npr. 50% delež v treh letih, tega ne preživi nobeno podjetje.
Kako se tega lotimo na MoST inštitutu? Dogovore začnemo oblikovati postopno od zahtevnejših do manj. Zakaj na ta način? Za zahtevnejše je potrebno več razmišljanja. Srečanja imamo na dva tedna, da lahko vsak družinski član razmisli o predlogih. Na ta način dosežemo, da je potrebnih srečanj manj oz. ravno toliko, da dosežemo vse dogovore.
Prva skupina dogovorov:
- dedovanje in izstopni pogoji;
- vrednotenje deleža;
- načini odločanja.
Druga skupina dogovorov:
- pogoji solastništva;
- funkcije in upravljanje;
- vrednote, vizija in poslanstvo;
- delo družinskih članov v podjetju.
Tretja skupina dogovorov:
- razlogi za izključitev;
- izplačevanje dobička;
- specifični dogovori;
- renta za starše;
Podajam nekaj primerov za dosego primernih dogovorov. Koliko in kako vrednotiti podjetje ob izstopu naslednika. Nekaj različnih opcij:
- Tržna vrednost s cenitvijo podjetja.
- Po računovodski vednosti, ki je v bistvu vrednost kapitala.
- Diskontirana tržna vrednost. Opravi se cenitev, vendar se ne izplača 100% delež.
Lahko tudi na sledeči način. Dogovori se, da se od delitve lastništva zaveže, da bodo v podjetju aktivno doprinašali npr. vsaj 7 let. V kolikor nekdo izstopi prej, se delež obračuna na sledeči način.
- od 1 do 3 let = 25% od ocenjene vrednosti posameznikovega deleža;
- od 3 do 5 let = 50% od ocenjene vrednosti posameznikovega deleža;
- od 5 do 7 let = 75% od ocenjene vrednosti posameznikovega deleža;
- od 7 let naprej = 100% ocenjene vrednosti posameznikovega deleža.
Zapisanega ne jemljite kot recept! Za tovrstna usklajevanja je potrebno izjemno veliko izkušenj in davčno-pravnega znanja. Vsaka odločitev ima tudi zakonodajne posledice. Premajhno izplačilo lahko npr. pomeni, da bo izstopajoči plačal več davka, kot bo prejel plačila. Zato je potrebna velika previdnost pri dogovorih.
Še en primer (izstopnih) pogojev. Doba izplačil:
- V primeru, da se izplačuje do 25% poslovni delež, je doba izplačila 4 leta.
- V primeru, da se izplačuje do 50% poslovni delež, je doba izplačila 7 let.
- V primeru, da se izplačuje do 75% poslovni delež, je doba izplačila 10 let.
Na MoST inštitutu damo tem tematikam izjemno veliko pozornosti. Razlog je, da edino na ta način lahko zaščitimo poslovanje na dolgi rok. Predstavljajte si, da podjetnik podari celoten delež podjetja dvema naslednikoma. Eden se čez nekaj mesecev spomni izstopiti in od svojega brata/sestre zahteva, da mu takoj izplača celoten delež… Katastrofa!
Skozi mediacijo z različnimi tehnikami preverjamo in usklajujemo vse dogovore na način, da bo podjetje ne glede na »muhe« solastnikov preživelo. To je želja staršev in pogoj, da se jim izplača zaslužena renta. Zato je izjemno pomembno, da se vse dogovore uredi na način, da nihče ne more izsiljevati izplačila na kratek rok.
Primer: Trije bratje prevzamejo podjetje
Njihov največji izziv je bil, da so imeli zelo različne funkcije, plačo enako. Podjetje so že nekaj let vodili samostojno. Oče se je že pred desetimi leti upokojil. Še vedno je bil 100% lastnik. Odločal je o vseh ključnih zadevah. Sinovi so bili izvajalci oz. predvsem operativci.
Srednji brat direktor, je že nekaj časa čutil, da je potrebno prenesti lastništvo. In tudi urediti razmerja med njimi. Na informativnem srečanju smo ugotovili, da si vsi trije bratje želijo doreči jasnost medsebojnih razmerij in konkretne dogovore. Želeli so si »naliti čistega vina«.
Oče se je strinjal, da je čas, da se lastništvo prenese. Zase in ženo je želel le zagotoviti rento, ki jima bo omogočala mirno starost. Sinovi so se strinjali. Zato smo se takoj lotili njihovih želja, ciljev in medsebojnih dogovorov. Bili so izjemno složni, zato smo hitro dosegli dogovore.
Strinjali so se, da lastniška razmerja postavimo na osnovi preteklih zaslug za uspešno poslovanje. Srednji sin direktor je dobil 43% delež. Starejši brat 33%, mlajši 24%. S tem so bili popolnoma pomirjeni. Obenem smo v podobnem kontekstu dorekli plačna razmerja in bonitete. Bratje so se strinjali, da je taka razdelitev poštena in »zaslužena«.
Zavezali so se, da bodo v podjetju dejavni vsaj še 10 let. Na osnovi tega smo spisali izstopne pogoje, vrednost deležev in čas izplačil. Dogovori ščitijo tako poslovanje podjetja, kot starše. Obenem tudi tiste/ga, ki bo/do ostal/i v podjetju in zagotovil/i izplačila za vse družinske člane ter potencialne dediče.
